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常见问题

2019-10-18

一般纳税人vs小规模纳税人,谁对企业更有利?

作者:    点击:2041

自从降低增值税税率以及符合条件的一般纳税人可以有条件转登记为小规模纳税人等一系列减税减负新政的推出,小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元,且有转回的机会。一时之间成为热议话题,作为纳税人,在一般纳税与小规模之间该怎么抉择呢?哪个更适合?

4月20日,国家税务总局发布税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》,统一小规模纳税人标准,就一般纳税人转登记有关标准、程序等问题进行了明确,并自2018年5月1日起执行。

一般纳税人与小规模纳人区别在哪?税总2018年18号公告有明确规定,对此政策做个了解,增值税的纳税人区分为两大类:一般纳税人和小规模纳税人。

既然聊到这,小编就来顺便说说为啥一般纳税人记账要比小规模贵。原因主要在于以下4点:

一般纳税人记账要比小规模价格贵的原因


1做账单据不同

做账的基本原因是业务的发生,做账依据就是业务发生后产生的单据。一般纳税人的营业额比较高,所产生的票据不管是从数量还是金额上都比小规模要大。

另外,一般纳税人的涉税事物比小规模纳税人多,一般纳税人涉及到增值税的认证和抵扣,操作比较复杂。

2报税次数不同

小规模纳税人是按季报税的,一般纳税人则是按月申报纳税的,正式税申报次数明显不一样。

3记账标准不同

一般纳税人的账务标准比小规模纳税人高,代理记账方面的区别也比较大。一般纳税人每月都有银行对账单、工资明细表和各种入账单据等要设置明细核算,小规模纳税人不一样。

4记账审核程度不同

由于一般纳税人的增值税有进项票抵扣项目,很多公司会去买假发票回来抵扣,税局对这个现象审查非常严格,因此,一般纳税人的审查会比小规模税务审查更加严格,审查程序也会比较复杂。

而且,近期政策在不断的变化,也许在不久的将来,小规模纳税人将完全能够自行开具专用发票。但需要注意的是,虽然小规模纳税人满足一定条件也能够自行开具专用发票,但开出的专用发票税率仍是3%。在计税方式上的区别也要注意了,主要体现在一般纳税人允许进行进项税额抵扣,而小规模纳税人不存在抵扣问题,直接按照征收率计算应纳税额。

一般纳税人VS小规模纳税选哪个好?


我们得从这五个因素考虑:

1、综合考量税负情况

企业应结合自身业务实际情况,准确预估和计算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情形下的增值税税负情况,通过税负比较,合理确定是否进行一般纳税人转登记。

一般纳税人计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额;

小规模纳税人计税方法:应纳税额=销售额×征收率(3%)

2、结合所处行业综合考量

行业特点决定了企业的组织形式以及纳税人身份,对大多数行业而言,一般纳税人身份可能会提升企业竞争力,从而获取更多的业务,从而加速企业发展。有些行业,可能行业整体发展要求并不是很高,或者大多数从业企业仍处于起步阶段,则对纳税人身份关注度不是太高。

因此,是否进行一般纳税人转登记,需要考虑自身所处的行业环境、客户需求等多方面因素。

3、考虑企业发展预期

也许当下企业业务规模较小,业务量远远低于500万元的判定标准,企业决定是否进行一般纳税人转登记,要考虑未来企业发展速度,如果短期内企业发展会有质的突破,则应慎重进行转登记,以免延误发展或者徒增税务办理成本。

4、考虑业务模型

除行业特性外,企业产品特性也是要考虑得重要因素,某些行业中,企业产品或服务等单价较高或者带有明显季节性,在这种情况下,要考虑转登记后是否会给企业发展带来制约。

5、考虑上下游企业需求

决定是否转登记,还有一个重要因素就是要考虑上下游合作企业的需求,如果上下游企业均能提供或者要求提供专用发票,则应谨慎进行转登记。

总结一下,一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票,可以说是一个“阵营”的,而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的,但正如我们上面看到的,它们之间也并非壁垒分明,都存在一些少量的例外情况。所以究竟怎样选择还要看企业的具体需要。



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